Jak se daní příjmy z kapitálu?

Popis legislativy, popis aplikace Taxomat, užitečné informace srozumitelně a na jednom místě.

✅ Taxomat funkcionalitu podporuje.
❌ Taxomat funkcionalitu nepodporuje.

Popsaná pravidla danění platí pro

✅ České rezidenty, kteří jsou fyzickými osobami(a nevedou účetnictví) připravujícími daňové přiznání týkající se svých kapitálových investic (§ 8 a § 10  ZDP).

❌ Neplatí pro právnické osoby a fyzické osoby, které vedou účetnictví (Pozn. povinnost vést účetnictví je od obratu 25 mil.).

Druhy investičních instrumentů

§ 8, Příjmy z kapitálového majetku

• ✅ Dividendy z cenných papírů
• ✅ Úroky (článek)

§ 10, Ostatní příjmy

• C - Prodej movitých věcí
  • ❌ Kryptoaktiva
• D - Prodej cenných papírů *
  • ✅ Akcie
  • ✅ ETF
  • ✅ Podílové fondy
  • ❌ Dluhopisy
• F - Jiné ostatní příjmy
  • ✅ Opce, opce na futures (článek)
  • ✅ Futures
  • ✅ CFD (Contract for Difference) (článek)
  • ❌ Forex

Na co byste při danění investic neměli zapomenout?

• • ✅ Kdy vzniká povinnost podat daňové přiznání? (detailní popis v článku: Kdy vzniká povinnost podat DP)
    • Pokud Vaše příjmy přesáhnou 100 000Kč, je nutné podat daňové přiznání.
      • Příjmy = součet prodejů.
      • Neosvobozené příjmy jsou takové, které nesplňují časový test.
  • ✅ Sazby daní (více informací v článku: Sazby daně z příjmů fyzických osob)
    • základní sazba 15 %
    • zvýšená sazba 23 %, touto se daní základ daně převyšující 48násobek průměrné mzdy (od roku 2024 půjde o 36-ti násobek průměrné mzdy)
  • ✅ Časový test
    • Období, po jehož uplynutí je prodej cenných papírů osvobozen od daně. V ČR aktuálně 3 roky.
  • ✅ Přepočty cizích měn na CZK (detailní článek)
    • Denní ČNB kurz
    • Jednotný/průměrný kurz GFŘ
  • ✅ Metody párování transakcí (více o metodách párování)
    • FIFO - první dovnitř, první ven
    • LIFO - poslední dovnitř, první ven
    • MaxLose - maximalizace ztráty
    • MaxProfit - maximalizace zisku
  • ✅ Poplatky
    • Poplatky spojené s nákupem a prodejem akcie lze započítat do ceny obchodu. 
  • Korporátní akce
    • ✅ Split/reverse split
    • ✅ Rename Tickeru/ISINu
    • ✅ Spin-off (článek jak postupovat v aplikaci)
    • ✅ Delisting
    • ❌ Squeeze out
    • ❌ Cash merger
    • ✅ Stock merger
    • ≈ Custody - převod mezi brokery (podporujeme částečně)