<img height="1" width="1" style="display:none" src="https://www.facebook.com/tr?id=638716175205080&amp;ev=PageView&amp;noscript=1">

Jak se daní příjmy z kapitálu?

Popis legislativy, popis aplikace Taxomat, užitečné informace srozumitelně a na jednom místě.

✅ Taxomat funkcionalitu podporuje.
❌ Taxomat funkcionalitu nepodporuje.

Popsaná pravidla danění platí pro

✅ České rezidenty, kteří jsou fyzickými osobami(a nevedou účetnictví) připravujícími daňové přiznání týkající se svých kapitálových investic (§ 8 a § 10  ZDP).

❌ Neplatí pro právnické osoby a fyzické osoby, které vedou účetnictví (Pozn. povinnost vést účetnictví je od obratu 25 mil.).

Druhy investičních instrumentů

§ 8, Příjmy z kapitálového majetku

  • ✅ Dividendy z cenných papírů
  • ✅ Úroky (článek)

§ 10, Ostatní příjmy

  • C - Prodej movitých věcí
    • ❌ Kryptoaktiva
  • D - Prodej cenných papírů *
    • ✅ Akcie
    • ✅ ETF
    • ✅ Podílové fondy
    • ❌ Dluhopisy
  • F - Jiné ostatní příjmy
    • ✅ Opce, opce na futures (článek)
    • ✅ Futures
    • ✅ CFD (Contract for Difference) (článek)
    • ❌ Forex
* Short obchody a Frakční akcie: Taxomat předpokládá, že jste vlastníky frakce a tudíž s nimi pracuje jako s cennými papíry.
To znamená: Zpracovává počet jednotek tak, jak přijdou ve výpisech. Nerozpoznává, který broker s frakcí pracuje jako s akcií a který jako s frakcí, ze které se stane v době dosažení celého kusu akcie. Taxomat i s frakcí počítá jako s akcií/cenným papírem a od data nakoupení počítá časový test. Například Portu uznává frakce jako cenný papír, u XTB lze s frakcemi jako cenným papírem pracovat také.

 

Na co byste při danění investic neměli zapomenout?

    • ✅ Kdy vzniká povinnost podat daňové přiznání? (detailní popis v článku: Kdy vzniká povinnost podat DP)
      • Pokud Vaše příjmy přesáhnou 100 000Kč, je nutné podat daňové přiznání.
        • Příjmy = součet prodejů.
        • Neosvobozené příjmy jsou takové, které nesplňují časový test.
    • ✅ Sazby daní (více informací v článku: Sazby daně z příjmů fyzických osob)
      • základní sazba 15 %
      • zvýšená sazba 23 %, touto se daní základ daně převyšující 48násobek průměrné mzdy (od roku 2024 půjde o 36-ti násobek průměrné mzdy)
    • ✅ Časový test
      • Období, po jehož uplynutí je prodej cenných papírů osvobozen od daně. V ČR aktuálně 3 roky.
    • ✅ Přepočty cizích měn na CZK (detailní článek)
      • Denní ČNB kurz
      • Jednotný/průměrný kurz GFŘ
    • ✅ Metody párování transakcí (více o metodách párování)
      • FIFO - první dovnitř, první ven
      • LIFO - poslední dovnitř, první ven
      • MaxLose - maximalizace ztráty
      • MaxProfit - maximalizace zisku
    • ✅ Poplatky
      • Poplatky spojené s nákupem a prodejem akcie lze započítat do ceny obchodu. 
    • Korporátní akce
      • ✅ Split/reverse split
      • ✅ Rename Tickeru/ISINu
      • ✅ Spin-off (článek jak postupovat v aplikaci)
      • ❌ Squeeze out
      • ❌ Cash merger
      • ✅ Stock merger (podporujeme částečně)
      • ≈ Custody - převod mezi brokery (podporujeme částečně)

Podporované instrumenty v platformách

Broker Cenné papíry
(včetně shortů)		 Dividendy Úroky Options Futures CFD
Conseq ✅ ❌ - - - -
ČSOB ✅ ❌ - - - -
Degiro ✅ ✅ - - - -
EIC ✅ ✅ - - - -
eToro ❌ ❌ - - - -
FIO ✅ ✅ - - - -
Interactive Brokers ✅ ✅ ✅ ✅ ✅ -
J&T banka ✅ ✅ - - - -
Lynx ✅ ✅ ✅ ✅ ✅ -
Moventum ✅ ✅ - - - -
Patria ✅ ✅ - - - -
Portu ✅ ✅ ✅ - - -
Raiffeisen Bank ✅ ❌ - - - -
Revolut ✅ ✅ - - - -
SAXO bank ✅ ✅ - ✅ - -
SwissQuote ✅ ❌ ✅ - - -
T212 ✅ ✅ ✅ - - -
Tastytrade ✅ ✅ - ✅ - -
Taxomat soubor ✅ ✅ ✅ - - ✅
XTB ✅ ✅ - - - ✅

Pozn.: Dividendy načítáme až od roku 2020. Opce a Futures načítáme až od roku 2022.