Jak se daní příjmy z kapitálu?

Popis legislativy, popis aplikace Taxomat, užitečné informace srozumitelně a na jednom místě.

✅ Taxomat funkcionalitu podporuje.
❌ Taxomat funkcionalitu nepodporuje.

Popsaná pravidla danění platí pro

✅ České rezidenty, kteří jsou fyzickými osobami(a nevedou účetnictví) připravujícími daňové přiznání týkající se svých kapitálových investic (§ 8 a § 10  ZDP).

❌ Neplatí pro právnické osoby a fyzické osoby, které vedou účetnictví (Pozn. povinnost vést účetnictví je od obratu 25 mil.).

Druhy investičních instrumentů

• Cenné papíry
  • ✅ Akcie
  • ✅ ETF
  • ✅ Dividendy z Akcií a ETF
  • ❌ Dluhopisy
•  Deriváty
  • Short akcií
  • CFD (Contract for Difference)
  • ✅ Opce, opce na futures
  • ✅ Futures
  • Forex
• ❌ Kryptoměny

Akcie a ETF - co při danění řešit?

• • ✅ Kdy vzniká povinnost podat daňové přiznání? (detailní popis v článku: Kdy vzniká povinnost podat DP)
    • Pokud Vaše příjmy přesáhnou 100 000Kč, je nutné podat daňové přiznání.
      • Příjmy = součet prodejů.
      • Neosvobozené příjmy jsou takové, které nesplňují časový test.
  • ✅ Sazby daní (více informací v článku: Sazby daně z příjmů fyzických osob)
    • základní sazba 15 %
    • zvýšená sazba 23 %, touto se daní základ daně převyšující 48násobek průměrné mzdy (od roku 2024 půjde o 36-ti násobek průměrné mzdy)
  • ✅ Časový test
    • Období, po jehož uplynutí je prodej cenných papírů osvobozen od daně. V ČR aktuálně 3 roky.
  • ✅ Přepočty cizích měn na CZK (detailní článek)
    • Denní ČNB kurz
    • Jednotný/průměrný kurz GFŘ
  • ✅ Metody párování transakcí (více o metodách párování)
    • FIFO - první dovnitř, první ven
    • LIFO - poslední dovnitř, první ven
    • MaxLose - maximalizace ztráty
    • MaxProfit - maximalizace zisku
  • ✅ Poplatky
    • Poplatky spojené s nákupem a prodejem akcie lze započítat do ceny obchodu. 
  • ✅ Korporátní akce
    • Split/reverse split
    • Rename Tickeru/ISINu
    • Spin-off (článek jak postupovat v aplikaci)
    • Squeeze out
    • Cash merger
    • Stock merger
    • Custody - převod mezi brokery
  • ≈ Frakční akcie - Taxomat zpracovává počet jednotek tak, jak přijdou ve výpisech. Nerozpoznává, který broker s frakcí pracuje jako s akcií a který jako s frakcí, ze které se stane v době dosažení celého kusu akcie. Taxomat i s frakcí počítá jako s akcií/cenným papírem a od data nakoupení počítá časový test. Například Portu uznává frakce také jako cenný papír, u XTB lze s frakcemi jako cenným papírem pracovat také.
  • ✅ Dividendy
    
    • Základní souhrnné výpočty - přehled přijatých dividend a odvedené daně
    • Podle konkrétní smlouvy o zamezení dvojího zdanění s danou zemí vyčíslíme přeplatky (dvojího zdanění), o které je možné zažádat. Samotnou refundaci vyřídí partnerská firma.