Korporátní akce jako split, reverse split a spin-off v Taxomatu rychle a jednoduše.
Tento článek ukazuje, jak Taxomat řeší korporátní akce a kde je potřeba kontrola i ze strany uživatele. Vše si ukážeme na příkladu spin-off. Pojďme na to.
Spin-off je oddělení části společnosti do nové (samostatné) společnosti. Obvykle akcionáři původní společnosti obdrží podle určitého poměru akcie společnosti nově vzniklé.
Např. U společnosti 3M (symbol MMM) proběhl 1. 4. 2024 spin-off společnosti Solventum (symbol SOLV). Současní akcionáři MMM obdrželi za každé 4 akcie 1 akcii SOLV. Poměr spin-off byl tedy 0,25.
Pokud jste před spin-off drželi 10 ks MMM tak po spin-off bude Váš stav: 10 ks MMM (to se nemění) a 2,5 ks SOLV (nově získáte).
Ale pozor! zda dostanete 2,5 ks SOLV nebo 2 ks SOLV a hotovost v hodnotě 0,5ks akcie SOLV závisí na vašem brokerovi (podporuje frakce?) a na charakteru spin-offu (některý spin-off frakce nedovoluje) - viz níže na reálném příkladu.
Daňové dopady jsme detailně rozebrali v samostatném článku(Daňové dopady spin-off). Tak je zde opakovat nebudeme.
Taxomat pozná, že je na Vašem portfoliu korporatní akce* a provede přepočty pro všechny transakce, viz obrázek z reálného portfolia níže.
*Pozn. pokud jde o novou korporátní akci, tak administrátor nejprve doplní parametry (např. poměr spin-offu) a až po-té je možné pokračovat ve výpočtu.
V detailu transakce si můžete zkontrolovat jak původní transakce tak i výsledek. Před spin-off bylo v držení 3,7048 ks akcie MMM: 2 ks u brokera Degiro (označeno jako 3M COMPANY), a 0,7048 ks u brokera T212 (označeno jako MMM).
Po spin-off je stejný počet transakcí u MMM a podle poměru 0,25 přibylo 0,9262 akcií SOLV (všimnout si také můžete, jak se změnila cena za akcii u obou společností).
Nyní je potřeba zkontrolovat to, jak se ke spin-offu zachoval Váš broker. V tomto reálném případě se stalo, že broker T212 přiřadil 0,4262 ks SOLV, ale DEGIRO 0,5 ks akcie SOLV vyplatil formou peněz. Konkrétně byl ve výpisu DEGIRO popisek
a o pár řádků výše byla výplata hotovosti 35,09 USD.
SOLVENTUM CORPORATION COMMON,US83444M1018,Náklady akcie,,USD,35.09.
Toto nelze úplně automatizovat. Taxomat nezná přesnou cenu, nezná, u které akcie lze provést frakci a u které ne a neví jak se k situaci postaví Broker.
Po této kontrole tedy uživatel musí vytvořit dodatečný prodej akcie SOLV - 0,4262 ks za cenu 35,09 USD k datu 1. 4. 2024. Uživatel na stejné obrazovce klikne na tlačítko 
a v otevřeném okně vidí jednak kompletní seznam transakcí vstupujících do daňového přiznání a formulář pro založení této transakce:
V přehledu transakcí vstupujících do výpočtů pak vidíme tento nově vzniklý pohyb již započtený. Výsledkem je tedy držení 0,5 ks akcie SOLV.
Pojďme si to shrnout:
🔎 Taxomat pozná, že máte korporátní akci.
💡 Taxomat přepočítá/vytvoří jednotlivé transakce.
🧑🏻💻 Vy pouze zkontrolujete zda ve výsledku vznikla frakce a jak se k ní chová Váš broker. Pak případně vytvoříte v aplikaci kompenzační tok.
Poslední bod, tedy možnost vytvoření frakcí, hrozí jen v určitých případech. Typicky při spin-offu, reverse splitu a teoreticky při splitu (kdyby byl poměr jiné než celé číslo, což jsme v praxi nezažili). U dalších korporátních akcí jako je split akcie, přejmenování akcie nebo změně ISIN tyto komplikace nejsou a Taxomat spočítá vše bez nutného zásahu uživatele.
Jaké jsou povolené metody pro výpočet základu daně z nákupů a prodejů akcií/ETF? V čem spočívá optimalizace, při které se dosahuje největší úspory?
Praktické ukázky jak efektivně pracovat se zisky ještě před koncem roku.
V tomto článku se budeme zabývat povinností zejména z pohledu investičních produktů, nejde tedy o kompletní výčet podmínek.