K čemu formulář slouží?
Pokud váš účet vede Interactive Brokers Ireland Limited (IBIE), může z úroků z volné hotovosti srážet 20% irskou daň. Jako český daňový rezident můžete při splnění smluvních podmínek uplatnit osvobození pomocí formuláře 8-3-6.
Irskou srážku nad rámec smlouvy nelze započíst proti české dani. O vrácení musíte požádat v Irsku. České zdanění úroků tím není dotčeno.
Návod je určen fyzickým osobám s českou daňovou rezidencí, jejichž úroky nesouvisejí se stálou provozovnou ani stálou základnou v Irsku. Společnost vedoucí účet ověřte ve výpisu nebo smlouvě, ve Flex výpisu pod položkou IB Entity.
Jak postupovat
1. Stáhněte formulář pro Českou republiku
V oficiálním návodu IBKR klikněte v seznamu zemí s nulovou sazbou na Czech Republic. Otevřete anglický formulář pro české rezidenty a zkontrolujte předvyplněné údaje.
2. Vyplňte a podepište svou část
- Name of person: celé jméno shodné s účtem.
- Address of person: vaše adresa.
- Tax reference number in country of residence: přidělené DIČ, jinak rodné číslo bez lomítka. Předponu CZ sami nepřidávejte. Nemáte-li rodné číslo, ověřte údaj u finančního úřadu.
- A: česká daňová rezidence bez uvedené podnikatelské vazby na Irsko. Země: Czech Republic.
- B: ponechte Ireland does not impose a tax on interest. Alternativu s procentní sazbou škrtněte, pokud již není upravena.
- C: jste skutečným vlastníkem úroků. Plátce: Interactive Brokers Ireland Limited.
- D: potvrzujete nárok na smluvní úlevu z celé platby úroků.
- E: zavazujete se neprodleně písemně oznámit změny Interactive Brokers Ireland Limited.
- Signature of person / Date: podpis a datum.
- Capacity of signatory: při podpisu za sebe můžete uvést Individual Account Holder.
Potvrzujte pouze skutečnosti odpovídající vaší situaci. Část To be completed by the Non-Resident’s Tax Authority ponechte finančnímu úřadu. Políčko pro americké potvrzení Form 6166 se českého rezidenta netýká.
3. Nechte potvrdit českou daňovou rezidenci
Požádejte místně příslušný finanční úřad o potvrzení pro účely smlouvy s Irskem. Podle informace GFŘ při žádosti o potvrzení přímo na zahraničním tiskopisu předkládáte jeho originální znění a český překlad. Vydání potvrzení standardně stojí 100 Kč.
Pokud finanční úřad nepotvrdí přímo formulář 8-3-6, lze podle pokynů Revenue přiložit k vyplněné a podepsané části 1 samostatné potvrzení daňové rezidence platné k datu prohlášení. Pokyny a vzor žádosti najdete u Finanční správy.
4. Odešlete dokumenty IBKR
Dokumenty můžete nahrát přímo přes Klientský portál IBKR.
IBKR ve svém návodu uvádí i odeslání podepsaného a potvrzeného formuláře jako PDF nebo JPEG na tax-withholding@interactivebrokers.com.
Při použití samostatného potvrzení přiložte oba dokumenty. Máte-li výzvu v klientském portálu, postupujte podle ní. Zkontrolujte přijetí dokumentů a další výplaty úroků.
Jak dlouho formulář platí?
Podle irského Revenue platí prohlášení pět let, pokud se nezmění rozhodné okolnosti. IBKR si však může vyžádat nové potvrzení daňové rezidence i dříve, případně každý rok. Sledujte proto výzvy brokera k aktualizaci dokumentů.
Co když už byla daň sražena?
Samotné podání 8-3-6 nezaručuje vrácení starších srážek. Nejprve se u podpory IBKR informujte, zda může broker provést jejich opravu nebo vrácení.
Ověřený postup pro fyzické osoby je žádost irskému Revenue prostřednictvím formuláře IC7. Připravte si potvrzení o sražené dani R185 od brokera, potvrzení rezidence pro příslušné roky a požadované podklady k úrokovému vztahu. IC7 obsahuje také prohlášení, že irská daň nebyla započtena v zemi rezidence.
Žádost se podává do čtyř let od konce roku, v němž byla daň sražena. U srážek z roku 2025 tedy do konce roku 2029. Řiďte se aktuálními pokyny IC7; případnou možnost opravy přímo brokerem si ověřte u podpory IBKR.
