Sazby daně z příjmů fyzických osob v roce 2024

Daňová progrese zasáhne více lidí

I pro rok 2024 má ČR dvě sazby daně z příjmů fyzických osob: 15 % a 23 %. Nižší sazba (15 %) se uplatňuje, pokud celkový základ daně nepřesáhne stanovenou hranici. Pro rok 2024 se tato hranice snížila ze 48násobku na 36násobek průměrné mzdy. Daňová progrese se tedy bude uplatňovat častěji. Jaká je přesná hranice?

Pro rok 2024 platí: Pro příjmy do 1 582 812 Kč se uplatní sazba 15 % a celá část nad touto hranicí se daní 23% sazbou.

Pro rok 2023 platilo: Pro příjmy do 1 935 522 Kč se uplatní sazba 15 % a celá část nad touto hranicí se daní 23% sazbou.

Do základu daně z příjmů fyzických osob se započítávají všechny příjmy, tedy i výnosy z kapitálových investic a dalších investičních nástrojů. Zjednodušeně: příjmy z kapitálových investic přičítáme k ostatním příjmům. Může se tedy stát, že i díky těmto příjmům se můžeme dostat do daňové progrese. Pravidla mohou být odlišná pro různé investiční instrumenty, ale princip je podobný.

Příklad výpočtu

Pan Novák má letos souhrnný základ daně 2 082 812 Kč.

1. Sazbu 15 % uplatňujeme na částku 1 582 812 Kč:

   • 1 582 812 Kč x 0,15 = 237 422 Kč.
     
     

2. Sazbu 23 % uplatňujeme na částku 500 000 Kč (2 082 812 Kč - 1 582 812 Kč):

   • 500 000 Kč x 0,23 = 115 000 Kč.

Celkově pan Novák odvede na dani z příjmu 237 422 Kč + 115 000 Kč = 352 422 Kč.

V roce 2023 by pan Novák odvedl 324 205 Kč.

S Taxomatem budete připraveni

Také Taxomat pro tento rok přichystal novinky. Ty hlavní krátce popíšeme: 

Uvidíte odhad daně pro Vámi zvolenou sazbu

Taxomat počítá přesně základ daně z investičních produktů. Kromě toho ale samozřejmě uvidíte i odhad. Nově si můžete pro každý daňový rok zvolit daňovou sazbu 15 % nebo 23 %. Tím dosáhnete přesnějších odhadů. Pro rok 2024 jsme tuto sazbu nastavili na 23 %. Bude se týkat většího počtu klientů.

Pro dividendy dostanete dva druhy podkladů

Příjmy z dividend se mohou uvést do přiznání více způsoby. Nejčastější je metoda zápočtu (tyto podklady Taxomat připravoval již pro přiznání 2023). Tam se sazba daně může pohybovat právě až ke zmíněným 23 %. Nově jsme implementovali výpočtů pro metodu samostatného základu daně, kde se daní maximálně 15 %.

Pozn.: Kdy je lepší použít jaký způsob je na delší článek. Nejjednodušší variantou může být vyplnění online formuláře na mojedaně pro obě varianty výpočtu a celkovou daň pak uvidíte.

Výši základu daně můžete ovlivnit

Taxomat umožňuje vypočítat i další varianty výpočtů, které ovlivňují základ daně.

1) Jednoduchou metodou je využití různých dovolených metod pro určení kurzů při přepočtu na CZK.

2) Nově všem uživatelům umožňujeme využít jiné než FIFO párování při určování nákladů při výpočtech cenných papírů.

3) Přehledně hlídáme časové testy na úrovni každého obchodu.

4) Dáváme další podklady o tom, které obchody jsou ve ztrátě a které v zisku.