Praktický přehled dlouhodobého investičního produktu (DIP): jak funguje, jaké má daňové výhody, kdy lze prostředky vybrat a na co si dát pozor, aby nedošlo k dodanění.
Od 1.1.2024 v Česku můžete využívat novou formu investování - Dlouhodobý Investiční Produkt, neboli DIP. Cílem je zhodnocovat vaše příspěvky a také příspěvky od vašeho zaměstnavatele do doby, než se je rozhodnete ve stáří vybrat. DIP však není označení pro specifický produkt, ale spíše pro daňové zvýhodnění dlouhodobého investování do státem určeného okruhu investičních nástrojů. Pod DIP si nepředstavujte jeden produkt – jde o daňově zvýhodněný režim, který se vztahuje na dlouhodobé investice do státem povolených instrumentů.
Investor si může odečíst vlastní vklady na všechny daňově podporované produkty spoření na stáří a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče, kde je i DIP, až do výše 48 000 Kč ročně, z čeho se pak počítá daň. Může tak získat slevu na dani až 7 200 korun za rok při 15% dani, nebo až 11 040 korun, pokud daníte 23% daní.
Zaměstnavatel může přispívat zaměstnanci na daňově podporované produkty (včetně DIP) a tyto příspěvky jsou u zaměstnance osvobozené od daně až do 50 000 Kč ročně a zaměstnavatel do této výše nemusí platit odvody, pro firmu jde o daňově uznatelný náklad.
Stát poskytuje daňovou výhodu pouze tehdy, pokud investor používá DIP jako nástroj na zajištění na stáří, nikoli jako běžný investiční účet. Z tohoto důvodu jsou daňové úlevy vázány na přísná pravidla a jejich porušení vede k dodanění.
Základní podmínky jsou dvě a musí být splněny současně: DIP musí trvat alespoň 120 měsíců (10 let) a k výběru může dojít nejdříve v roce, kdy investor dosáhne 60 let. Jakýkoli výběr před splněním těchto podmínek, a to i částečný, je považován za porušení pravidel.
Za porušení se nepovažuje jen výběr hotovosti, ale jakýkoli odliv majetku z DIP, například převod cenných papírů mimo účet. Nezáleží na důvodu ani na výši výběru – i malá částka může mít zásadní daňové dopady.
Pokud k porušení podmínek dojde, nastává dodanění všech dříve uplatněných daňových odpočtů. Ty se v roce porušení přičtou k základu daně a zdaní se podle aktuální sazby. Jinými slovy, stát si vezme zpět veškerou daňovou výhodu, kterou investor díky DIP v minulosti získal. Samotné investiční výnosy nebo ztráty se tímto zpětně neupravují.
Dlouhodobý investiční produkt (DIP) není určen k aktivnímu obchodování s cílem vyhnout se daním. DIP neposkytuje žádné daňové osvobození investičních výnosů, ať už jde o zisky z prodeje cenných papírů nebo o dividendy. Tyto příjmy se daní zcela stejně jako na běžném investičním účtu.
Hlavní daňová výhoda DIP spočívá výhradně v možnosti odečíst si vlastní vklady ze základu daně, nikoli v tom, že by se uvnitř DIP „schovávaly“ zisky před zdaněním. Investor tedy nedosáhne nižší daně z kapitálových výnosů jen proto, že obchoduje v rámci DIP.
Navíc je nutné mít na paměti, že daň vzniklou z obchodování nelze uhradit výběrem prostředků z DIP, protože by tím došlo k porušení podmínek produktu a hrozilo by dodanění dříve uplatněných daňových odpočtů. Proto je vhodné mít finanční rezervu mimo DIP.
Dlouhodobý investiční produkt (DIP) je určen výhradně pro dlouhodobé investování do cenných papírů, nikoli pro aktivní obchodování s deriváty. Zákon a oficiální výklady počítají s tím, že v DIP jsou drženy akcie, dluhopisy, ETF nebo podílové listy, tedy reálná investiční aktiva. Deriváty (např. CFD, futures nebo opce) nejsou pro DIP určeny, s výjimkou jejich omezeného použití pouze k zajištění rizik (např. měnového a úrokového rizika), nikoli ke spekulacím.
Frakční akcie jsou přípustné, pokud představují skutečný vlastnický podíl na cenném papíru. Pokud je však „frakce“ řešena jen jako derivátová smlouva s brokerem (např. CFD), nejde o cenný papír a takový instrument není s DIP slučitelný.
V praxi může docházet k prodejům cenných papírů například při rebalancování portfolia nebo změně investiční strategie. Tyto operace mohou vytvářet daňovou povinnost, kterou je nutné správně vyhodnotit. Taxomat je v tomto ohledu vhodným doplňkem k DIP, protože automaticky počítá daně z investic a zároveň umožňuje sledovat výkonnost celého portfolia na jednom místě. Taxomat pomáhá investorům legálně optimalizovat daňové dopady jejich investic, což je užitečné i při dlouhodobém investování prostřednictvím DIP. Hlídá časové testy u jednotlivých nákupů, pracuje s různými metodami přiřazení nákladů k prodejům nebo přepočtu cizích měn na české koruny a ukazuje daňové dopady jednotlivých scénářů ještě před samotným prodejem. Investor tak může lépe plánovat své kroky a vyhnout se zbytečné daňové povinnosti.
Dlouhodobý investiční produkt představuje nový a smysluplný způsob, jak v Česku daňově zvýhodněně investovat na stáří. Pro investora znamená DIP především okamžitou daňovou úsporu při pravidelném spoření a možnost systematicky budovat majetek na stáří. Pro zaměstnavatele jde o atraktivní a daňově efektivní benefit. Právě kombinace vlastních vkladů a příspěvků zaměstnavatele dělá z DIP zajímavý nástroj dlouhodobého finančního plánování.
Jaké jsou povolené metody pro výpočet základu daně z nákupů a prodejů akcií/ETF? V čem spočívá optimalizace, při které se dosahuje největší úspory?
Blíží se konec roku! Zjistěte, jak si stojíte s daněmi z investic a mějte výši daně pod kontrolou. Velký přehled klíčových optimalizací pro cenné...
Jak se vypočítává dědická daň v USA a na co si dá pozor? Jaké sazby jsou v dalších státech? Nástin možných způsobů snížení těchto dopadů.